Btw

Btw is de belasting die u betaalt over uw omzet. U berekent de btw in de prijs voor uw producten of diensten. Per maand, kwartaal of jaar doet u aangifte, en betaalt u de btw. Btw die u zelf betaald hebt over zakelijke kosten mag u aftrekken. Voor het leveren van diensten in de bouw geldt een btw-tarief van 19%.

Kleineondernemersregeling

Hebt u een klein bedrijf en hoeft u maar weinig btw te betalen? Dan komt u in aanmerking voor belastingvermindering. Geldt voor u de kleineondernemersregeling?

Werkzaamheden aan woningen

Verbouwen, isoleren, schilderen, stukadoren en behangen vallen onder het 6%-tarief bij woningen die ouder zijn dan 2 jaar.

Tijdelijke belastingverlaging renovatie

Verbouwen van woningen ouder dan 2 jaar valt per 1 oktober onder het btw-tarief van 6%. Dit is een tijdelijke maatregel en loopt van 1 oktober 2010 tot 1 juli 2011. Het geldt voor arbeid, niet voor materiaal. En het moet gaan om renovatie en herstel van woningen ouder dan 2 jaar. De Belastingdienst eist dat in gevallen van het lage tarief in de administratie van de ondernemer in het schilders- en stukadoorsbedrijf een schriftelijke verklaring van de opdrachtgever inzake de ouderdom van de woning voorkomt. Klik hier voor de ouderdomsverklaring.
Wat zijn de voorwaarden en voor welke periode geldt deze tijdelijke belastingverlaging?
Lees hier de antwoorden op de veelgestelde vragen.

Voor schilderen en stukadoren geldt sinds 1 januari 2000 het verlaagde btw-tarief van 6%, ook over gebruikte materialen. Een behanger mag alleen over zijn werkzaamheden het 6%-tarief gebruiken en moet voor gebruikte materialen 19% hanteren. Met ingang van Prinsjesdag 2009 geldt het verlaagde btw-tarief voor het schilderen en stukadoren van huizen van 2 jaar en ouder.

Voor isoleren van woningen geldt het volgende. De arbeidskosten bij het energiebesparend isoleren van vloeren, muren en daken bij woningen ouder dan 2 jaar, vallen onder het 6%-tarief. Isolatiemateriaal is bijvoorbeeld glaswol, steenwol en piepschuim. Het gaat hier dus niet om ramen, deuren, kozijnen en beglazing.

Voorwaarde is dat de warmteweerstand van de scheidingsconstructie ten minste voldoet aan de eisen van het Bouwbesluit. Is de waarde van de gebruikte materialen 50% of minder van de totale isolatiewerkzaamheden? Dan vallen de gebruikte materialen ook onder het 6%-tarief. Is deze waarde meer dan 50%? Dan vallen de materialen onder het 19%-tarief.
Werkzaamheden buiten de isolatie om, zoals sloopwerk voorafgaand aan de isolatie, de installatie van zonwering of een dakkapel vallen onder het 19%-tarief. Gaat u de woning zowel verbouwen als isoleren? Dan splitst u het werk in een deel verbouwing (19%) en een deel isolatie (6%).

Let op!

Bij de werkzaamheden buiten de eigenlijke isolatie om, kan toch tijdelijk het 6%-tarief gelden. Dit is het geval bij de renovatie of verbouwing van een woning. Het 6%-tarief geldt dan alleen voor de arbeidskosten, niet voor de meegeleverde materialen. Kijk op de website voor meer informatie over het verbouwen van woningen.

Per kwartaal btw

Ook in 2011 kunt u er weer voor kiezen om uw btw-aangifte per kwartaal te doen in plaats van per maand. Dat was een maatregel om bedrijven door de crisis te loodsen. Die is nu met een jaar verlengd. Sinds de invoering, in 2009, zijn 100.000 ondernemers overgestapt naar kwartaalaangifte.

Btw in de EU van 2010

De regels veranderen voor de btw-heffing in Europa. Het gevolg is dat u in de aangifte omzetbelasting andere gegevens invult dan u tot nu toe gewend bent.
Vanaf 2010 berekent u meestal geen btw meer over diensten die u verricht in het buitenland. Want de nieuwe regel bij diensten in de EU is: de ondernemer die diensten afneemt, geeft de btw aan in eigen land.

De regels voor btw-heffing veranderen. En dat heeft gevolgen voor u. Een overzicht van de veranderingen vanaf 2010.

• Nieuwe hoofdregel: de ondernemer die een dienst afneemt, geeft btw aan in zijn eigen land.
• De opgaaf ICP (voor goederen en diensten) vervangt de opgaaf ICL (alleen voor goederen).
• Dienstverleners doen opgaaf ICP.
• Leveranciers van goederen doen maandelijks opgaaf ICP als de omzet per kwartaal meer is dan € 100.000.
• U moet er zelf aan denken om de opgaaf ICP in te sturen. De belastingdienst zet hem niet meer voor u klaar in het beveiligde gedeelte van de internetsite.
• U vraagt voortaan via de Nederlandse belastingdienst digitaal btw terug uit EU-landen.
• Er zijn nieuwe minimumbedragen voor het terugvragen van btw.

Opgaaf ICP half april 2010 beschikbaar

De opgaaf ICP is vanaf half april 2010 beschikbaar in het beveiligde gedeelte van website van de Belastingdienst. Dat betekent dat u tot die tijd nog geen maandopgaaf kunt doen via de site. In plaats daarvan kunt u vanaf half april een kwartaalopgaaf doen over het eerste kwartaal van 2010. Ook als u in die periode de grens van € 100.000 aan intracommunautaire leveringen hebt overschreden.
Doet u uw opgaaf ICP met aangifte- of administratiesoftware via het BAPI-kanaal? Dan geldt dit niet voor u.
Kijk voor meer informatie op de site van de Belastingdienst.

Terug naar het overzicht van de fiscale regels.